Daně z příjmů
Omezení osvobození při prodeji cenných papírů a podílů
Skončilo neomezené osvobození příjmů z prodeje cenných papírů a podílů. Od 1. ledna 2025 je tento příjem při splnění časového testu tří let a pěti let u podílů ve společnostech osvobozen od daně z příjmů fyzických osob pouze do výše 40 milionů korun na poplatníka ve zdaňovacím období.
Pokud tyto příjmy překročí částku 40 milionů Kč, je příjem od daně z příjmů osvobozen pouze částečně, a to jen do výše do 40 milionů Kč. Příjmy nad tuto hranici jsou považovány za zdanitelné a lze je snížit o výdaje prokazatelně vynaložené na jejich dosažení v poměru, v jakém tento příjem překročí 40 milionů Kč.
Doporučujeme nechat si vypracovat znalecký posudek na ocenění hodnoty podílu k 31. prosinci 2024, aby byl do budoucna daněn jen nárůst hodnoty od 1. ledna 2025. Výslednou částku vyplývající ze znaleckého posudku lze následně doložit jako daňový výdaj.
Osvobození příjmů z Kryptoaktiv
Od roku 2025 jsou příjmy z prodeje kryptoaktiv resp. kryptoměn osvobozeny od daně z příjmů fyzických osob za obdobných podmínek, jako je tomu u cenných papírů. Dosud jejich osvobozeni možné nebylo.
Podmínky pro osvobození od daně jsou podobné jako u cenných papírů, tj. časový test umožňuje, že pokud jsou kryptoměny drženy déle než 3 roky, jejich prodej nebude zdaněn, platí zde společný limit 40 milionů Kč jako u příjmů z prodeje cenných papírů. Současně prodeje do 100 000 Kč jsou osvobozeny od daně a nebudou se tedy uvádět v daňovém přiznání.
Zvýšená daňová podpora darů platí až do roku 2026
Zvýšený odpočet darů na 30 % základu daně byl prodloužen do roku 2026 a uplatní se pro všechny druhy darů. Zvýšený limit tak bude možné použít i na dary poskytované v souvislosti s letošními povodněmi. Zachovány byly rovněž daňové výhody pro dary poskytnuté na podporu Ukrajiny.
Odpis fotovoltaických elektráren
Ruší se zvláštní režim rovnoměrného odpisu fotovoltaických elektráren po dobu 240 měsíců. Majetek, který tomuto režimu podléhal, se bude odepisovat podle svého zatřídění do příslušné odpisové skupiny.
